永修县审计局2018年度审计项目计划

一、审计项目安排的总体思路和原则

（一）总体思路

深入贯彻党的十八届三中、四中、五中、六中全会及十九大会议、中办国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》与《国务院关于加强审计工作的意见》精神，坚持稳中求进工作总基调，以提高发展质量和效益为中心，围绕“发展、改革、安全、绩效”目标，紧紧围绕县委、县政府中心工作，严格依法履行审计监督职责，大力推进对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖。强化财政资金的审计监督，重点关注保障基本民生、精准扶贫、群众利益维护、公共制度建设等，为促进我县经济社会发展做出积极贡献。

（二）主要原则

1.坚持审计监督全覆盖的原则。按照国务院《关于加强审计工作的意见》，突出审计监督全覆盖要求的落实，加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，扩大审计监督覆盖面。通过常规审计与重点审计相结合，全面把握相关领域的总体情况，确定审计的重点领域、关注的重点问题，统筹部署，有计划推进，分次分批进行审计，逐步推进审计监督全覆盖工作。

2.坚持围绕中心、突出重点的原则。紧扣县委、县政府中心工作，开展审计监督。一是根据省市审计机关制定的稳增长促改革调结构惠民生防风险等政策措施落实跟踪审计实施方案，把监督检查稳增长等政策措施落实情况作为各项审计工作的重要内容，推动我县稳增长促改革调结构惠民生等各项政策措施贯彻落实。二是继续深化财政审计，按照统一组织领导、统一工作方案、统一口径、统一报告、统一处理的要求，做好县级财政预算执行、部门预算执行以及乡镇财政决算审计工作；抓好财政专项资金审计，促进资金安全规范高效使用，促进行政运行绩效。三是抓好政府投资审计，促进提高工程建设管理水平和投资效益。四是强化经济责任以及自然资源资产离任审计，把经济责任审计与财政财务收支审计结合起来，促进各级领导干部依法行使权力和履行职责。

3.坚持整合资源、提高效率的原则。加强审计资源和审计力量整合，整合全局审计力量，安排重点行业、重点资金、重点领域的审计项目，统筹配置实施，避免交叉重复审计、多次进点审计等情况，切实提高审计工作效率。坚持送达审计与数字化审计相结合，进一步加快普及现场审计实施系统（AO)和审计管理系统(OA）工作，提高审计人员运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力，提高审计工作质量和效率。

4.坚持量力而行、合理进行审计分工的原则。审计项目安排注重均衡合理，依据现有审计资源状况，控制好全年审计项目数量，科学合理进行审计分工。根据工作需要，适时调整审计计划，增强计划的灵活性，确保全年审计任务完成。

二、审计项目安排的具体内容

（一）财政审计

1.稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计。

【审计目标及重点】以推动国务院、省政府出台的稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实到位，促进经济平稳运行、健康发展和转型升级为目标，重点关注各项稳增长等重大政策落实情况，财政资金使用情况，重大建设项目推进、资金保障、简政放权、风险防范等情况，扩大有效投资、促进转型升级，反映存在的主要问题，提出解决问题的对策，推进重点领域政策措施的贯彻落实。

【审计方式及时间】由县审计局经责股负责组织实施，根据省市审计机关下发的工作方案，对县发改委、财政局等多个单位的相关涉审内容开展跟踪审计。本审计项目为全年跟踪审计项目，每季度20日前需向市审计局报送跟踪审计情况报告。

2.2017年度县级预算执行审计。

（1）县财政局、国地税务局具体组织2017年度县级预算执行及其他财政财务收支和税收征管情况审计。

【审计目标及重点】以促进完善政府预算体系，规范预算分配和预算管理，优化财政支出结构，促进财政资金高效使用，提高财政政策实施效果和深化预算管理制度改革、维护国家税收法制和坚持依法治税为目标，重点关注县级财政全口径预算管理情况、预算绩效和国库资金的管理情况；密切关注财政资金的存量和增量，重点审查非税收入的征管情况、政府性债务管理情况，促进财政资金的挖潜增效等。税收征管审计重点关注收征管质量，注重分析税收收入增幅及结构变化，税收政策的执行情况以及税收会统报表的真实性问题，促进依法治税，加强税收征收管理。

【审计方式及时间】由县审计局经财股牵头组织，行文股、经责股、固投股参与，对县财政局具体组织的2017年度县级预算执行情况及其他财政财务收支和县国地税局组织的2017年税收征管情况审计。2018年4月份、5月份实施，6月份提交审计报告。

（2）部门预算执行及财政财务收支审计。

【审计目标及重点】以促进规范预管理，盘活财政资金存量，优化财政资金增量，调整财政支出结构，提高财政资金使用绩效和揭露重大违法违纪问题为目标，把绩效理念贯穿始终，重点关注部门及所属单位预算执行编报，财政专项收入，财政资金存量、增量规模和结构情况，部门资金和财务管理、专项资金分配和使用情况，执行政府采购制度情况；围绕中央八项规定精神和国务院“约法三章”要求，加强““三公”经费”、会议费、培训费的管理使用和楼堂馆所建设等方面审计，检查公款支出公务消费情况、奢华建设情况，尤其是在中央颁布《严禁违规发放津补贴》规定后，有无乱发津贴、补贴及奖金等情况、“吃空饷”和“小金库”治理、机构设置、编制使用及有关规定的执行和清理情况等。

【审计方式及时间】根据“五统一”原则，由县审计局经财股经责股对县教育局、县建设局2017年度预算执行情况进行审计。2018年3月由县审计局经财股提交县级预算执行审计工作方案，各股室5月份实施，6月份提交审计报告。

3.乡镇（场）财政决算审计。

【审计目标及重点】揭示以乡镇政府为主体的财政资金收支和运行管理中存在的主要问题。客观评价其财政决算及财政财务收支的真实、合法及效益性，并就提高财政资金的使用效益，建立健全内部管理控制，提出合理化建议。重点关注预算资金、专项资金及其他资金的收入、分配、拨付及支出情况和收费情况的监督、财政资金存量、增量规模和结构情况，部门资金和财务管理、专项资金分配和使用情况，执行政府采购制度情况；围绕中央八项规定精神和国务院“约法三章”要求，加强““三公”经费”、会议费、培训费的管理使用和楼堂馆所建设等方面审计，检查公款支出公务消费情况、奢华建设情况，尤其是在中央颁布《严禁违规发放津补贴》规定后，有无乱发津贴、补贴及奖金等情况，“吃空饷”和“小金库”治理、机构设置、编制使用及有关规定的执行和清理情况等。

【审计方式及时间】根据“五统一”原则，由县审计局经财股、行文股对永丰垦殖场、恒丰企业集团2017年度财政决算及其他财政财务收支进行审计。2018年3月由县审计局经财股提交财政决算审计工作方案，各股室3月份至4月份实施，4月底前提交审计报告。

4.财政专项资金审计。

（1）2016年至2017年扶贫审计。

【审计目标及重点】紧紧围绕精准扶贫、精准脱贫基本方略，突出“精准、安全、绩效”为主线，通过揭示脱贫攻坚政策措施落实和扶贫资金分配管理使用中存在的突出问题。推动党中央、国务院关于脱贫攻坚决策部署的贯彻实施，维护扶贫资金安全和规范使用，提高扶贫项目建设运营绩效，促进扶贫项目切实发挥实效，并深入分析发现问题体制机制制度层面的原因，提出改进和加强扶贫资金项目管理、完善相关制度措施的意见和建议。在扶贫审计中，要沿着政策和资金两条主线，重点关注国家精准扶贫精准脱贫政策实施、脱贫工作责任制落实、相关项目实施、资金管理使用、扶贫目标任务完成情况等，促进扶贫政策落实、规范扶贫资金管理、维护扶贫资金安全、提高扶贫资金绩效、推动脱贫攻坚任务完成。揭示扶贫资金筹集、管理和使用中存在的问题，关注资金项目实施情况，提升扶贫资金政策实施效果等。

【审计方式及时间】由县审计局行文股负责，固投股参与，对县扶贫和移民局等相关单位2016年至2017年扶贫审计。6月至7月份实施并提交审计报告。

（2）县农工部2016年至2017年专项资金管理使用及效益情况

【审计目标及重点】以了解掌握各专项资金规模，加强资金管理使用，保障资金安全，提高资金使用效益为目标，重点资金分配拨付、管理使用，配套资金到位情况。揭示资金筹集、管理和使用中存在的问题，关注资金项目实施情况，提升财政资金政策实施效果等。

【审计方式及时间】由县审计局经责股负责，固投股参与，对县农工部2016年至2017年的专项资金管理使用及绩效进行审计。6月至7月份实施并提交审计报告。

  （二）固定资产投资审计

目前经县领导批示审计的固定资产投资项目共计44个。

【审计目标及重点】以规范项目建设程序和合同履行，提高资金使用效益、资金管理和项目建设规范有序为目标，项目的投资决策，工程建设项目立项及招投标情况，工程建设实施和质量管理情况，物资采购和管理使用情况，资金管理和投资控制情况，合同履行情况，工程结算情况等。

【审计方式及时间】由县审计局固投股负责负责组织实施工程造价结算的审计，经财股、行文股、经责股参与其项目资金的审计。2018年1月至12月实施，对完成的项目结算审计及时出具审计报告。

（三）经济责任审计（含自然资源资产离任审计）

目前经县委组织部委托的经济责任审计共计7个。

【审计项目及重点】：

1.经济责任审计目标及重点：以客观评价被审计领导干部任职期间经济责任履行，促进领导干部守法守纪尽责为目标，重点关注领导干部贯彻执行经济工作方针政策和重大决策部署，有关目标责任制完成、重大经济决策制定执行及效果情况，稳增长政策落实、政府性债务、财政资金存量、重大投资项目、民生改善情况，税收政策执行及对直接分管部门的管理监督情况，中央八项规定精神和国务院“约法三章”等相关规定的执行情况，以及遵守有关廉洁从政规定情况等。

2.自然资源资产离任审计的目标及重点：贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中、五中、六中全会及十九大等党中央、国务院关于生态文明建设的一系列决策部署，围绕保障国家生态安全的总目标，推动生态文明体制改革落实到位，促进自然资源资产节约利用和生态环境保护。各审计组可结合当地自然资源禀赋实际情况，选择重点自然资源资产实物量及生态环境质量状况变化为基础，以任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为主线。审计过程中考虑到资源环境问题的复杂性，不单独对书记和镇长（乡长）进行评价，而是对被审计的乡镇场的主要领导干部履行自然资源资产和生态环境保护责任情况进行总体评价。总体评价分为“好”、“较好”、“一般”、“较差”、“差”五级标准。

     【审计方式及时间】根据县委组织部的委托函，由县审计局经责股1月提交经济责任审计工作方案，经财股、行文股及经责股2至11月份实施，并出具审计报告。