根据《江西省财政厅关于组织市县财政部门开展2024年度会计信息质量检查的通知》(赣财监〔2024〕8号)文件精神和市财政局的工作部署,组织相关人员开展2024年度会计信息质量检查工作,现将有关情况汇报如下：

一、基本情况

成立了由分管领导为组长，财监股、行文股、农财股、乡财股、国资股等相关股室人员为成员的2024年度会计信息质量监督检查组，抽取3家行政事业单位（永修县白莲小学、马口镇人民政府、永修县统筹整合资金推进高标准农田建设项目部）和3家国有企业（永修县国有资产运营公司、江西云山集团农贸公司、永修县储备粮油经营管理有限公司及下属公司），同时，6月25日制定印发了《永修县财政局关于组织开展2024年度会计信息质量检查的通知》（永财监〔2024〕6号）文件并及时下发，对检查对象、纪律、内容等做了详细的安排。

二、相关问题

8月2日至8月15日，检查组对以上6家单位开展实地检查，检查发现存在会计核算不规范、项目管理不规范、合同管理不规范、政府采购制度执行不严等问题。具体情况如下：

（一）行政事业单位

一是制度建设和执行方面，存在未制定“三重一大”事项集体决策、合同管理、政府采购管理制度或制度制定不健全、未见会议记录的问题；二是合同管理方面，存在合同部分必要条款缺失的问题；三是固定资产管理方面，存在固定资产卡片账未对资产进行分类登记或必要信息登记不全、账实匹配不明晰、未定期对固定资产进行盘点、已报废资产未及时处置的问题；四是政府采购管理方面，存在制度不健全，采购业务未经必要程序、验收手续不完善、采购审批程序倒置、台账登记不规范的问题；五是预算管理和执行方面，存在指标串用、费用报支不及时、往来款项长期挂账的问题；六是项目建设管理方面，存在合同签订金额高于预算评审金额、已完工项目未及时办理结算审核、已完工项目未编制财务竣工决算的问题；七是会计核算方面，存在累计折旧账表不符、固定资产费用化、费用报支单据填写不规范或必要附件缺乏的问题。

（二）国有企业

一是制度建设和执行方面，存在未制定“三重一大”事项集体决策制度或制定不健全、大额资金使用未见集体决策议事记录的问题；二是合同管理方面，存在业务未签合同、合同签订不规范、填写要素不齐全的问题；三是固定资产管理方面，存在实物未贴标，账实匹配不清晰、部分资产无产权证书、未定期盘点、台账信息登记不全的问题；四是采购管理方面，存在采购业务未签合同、程序执行不到位的问题；五是业务管理方面，存在往来款双边挂账金额不一致、费用报支审批不规范或附件不全、取得部分不合规发票入账的问题；六是资金管理方面，存在超限额持有现金、超标准使用现金支付的问题；七是项目管理方面，存在合同签订金额高于预算评审金额、已完工项目未及时办理结算审核、已完工项目未编制财务竣工决算的问题；八是会计核算方面，存在会计科目核算分类不准确、合并账务处理不规范、长期往来挂账未处理、固定资产费用化、已完工在建工程未及时转固定资产、未计提折旧、银行存款账表不符的问题。

三、下一步打算

对于本次检查发现的问题，永修县财政局将及时跟进，督促被检查单位按时限整改落实。同时，加强检查成果运用，完善优化工作方法和程序，加强同各检查部门协作，形成监管合力，综合治理财政资金、账务、财务管理等方面存在的问题，不断提升财政管理水平，为进一步提高政府会计主体会计信息质量，推动企业会计准则的实施发挥积极作用。