信息类别: 任务分解和执行情况 公开方式: 主动公开 生成日期:2019-07-18 公开时限: 常年公开 公开范围: 面向全社会 信息索取号:000014349/2020-469027

相关解读:

相关文件:

永修县财政局关于减税降费情况调研报告

发布日期:2019-07-18 14:37
字号: 〖大 小〗

2019年4月1日开始,国家大规模减税降费政策开始正式实施。此次大规模减税降费,是党中央、国务院深化供给侧结构性改革的重大决策,推动高质量发展的有力举措。全县各级政府及其部门作为“操盘手”,必须提高站位、深化认识,周密部署、细化举措,不折不扣把减税降费政策实施好、操作好,激发广大市场主体活力,推进全县高质量跨越式发展。为贯彻落实中央和省、市关于减税降费的决策部署,确保我县减税降费政策落实到位根据《全省减税降费政策措施实施效果监督检查工作方案》的通知要求,我局于7月上旬安排专人分别对我县工业园区的江西海多化工有限公司、瓦尼迈阿密(江西)化工有限公司、永修县山水文化传媒有限公司三家中小微企业开展了走访调研,现将调研情况汇总如下:

一、调研企业基本情况

1、江西海多化工有限公司坐落在我县星火工业园内,是专业生产有机硅产品的一家高新技术小微企业,产品品种包括:有机硅烷、硅树脂、硅油、改性硅油及其深加工产品,产品的应用领域涉及到日用化工、涂料行业、建材行业、纺织助剂、农业植保等。截止2018年底,公司资产总额2600万元,从业人数50人,年营业收入1.03亿元,年利润总额500万元,年应纳税所得额180万元。2017年以前,公司享受高新技术企业所得税优惠政策,2018年开始,随着我国对小型微利企业标准的调整,该公司享受小微企业所得税优惠政策。

2、瓦尼迈阿密(江西)化工有限公司是于2014年1月成立的一家外资公司,注册资本150万美元。现有在岗职工30人,主要从事水性聚丙烯酸乳液、水性消泡剂、水性涂料的生产及销售。2017年该公司资产总额3763.69万元,营业总收入2170.2万元,利润总额64.5万元;2018年该公司资产总额3830.91万元,营业总收入1526.8万元,利润总额32.1万元。

3、永修县山水文化传媒有限公司是于2014年11月成立的一家公司,注册资本800万。主要从事电影放映、营业性演出、广告经营、预包装食品零售、餐饮服务。2018年该公司从业人数35人,营业收入385万元,利润总额36万元,一般项目应纳税额合计11万元,资产总额2002万元,负债总额1208万元,营业总收入385万元,营业成本95万元,财务费用48万元,经营活动产生的现金净流量(其中:支付各项税费)27万元,应付职工薪酬(当前借方发生额)90万元,筹资活动现金流出(其中:分配股利、利润或偿付利息支付的现金)48万元,缴纳房产税15万元,缴纳的政府性基金0.5万元。

二、出台政策的落实情况

(一)享受制造业降低税率优惠政策情况

此次国家大规模减税政策主要涉及深化增值税改革方面内容,包括降低税率及出口退税率、扩大抵扣、留抵退税、不动产或者不动产在建工程的进项税额正常抵扣、加计抵减等五项配套措施。

1、在降低税率方面,将原来适用16%税率的项目改按13%税率征税,主要涉及制造业等行业;适用10%税率的项目改按9%税率征税,主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物。制造业适用税率下降3个百分点,成为减税规模较大、受益较明显的行业。

2、在扩大抵扣方面,首次将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围,这意味着此前不能抵扣的公司员工出差机票、火车票都可以纳入抵扣范围,对企业是一大利好。同时,将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣(第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改为一次性全额抵扣。

3、在留抵退税方面,扩大到全行业。之前留抵税额只能等到结转下期抵扣,现在纳税人只要符合条件,其新增留抵税额可以退还。《增值税暂行条例》第四条规定,增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。一般而言,对于初创型企业而言,前期会产生较大的进项,而销项税额较少,这样就会留下大量的进项税额无法抵扣,也就相当于国家占用了大量企业的资金,对企业的生产经营的运转造成一定的资金困扰。

瓦尼迈阿密(江西)化工有限公司属于工业制造业范畴,可享受将原来适用16%税率的项目改按13%税率征税的优惠政策。

(二)享受小微企业普惠性所得税减免政策情况

1、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税额所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税额所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税额所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税额所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

2、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

江西海多化工有限公司和瓦尼迈阿密(江西)化工有限公司2019年资产总额未超过5000万元、从业人员未超过300人,年度应纳税所得额预计未超过300万元,可享受小微企业普惠性所得税减免政策。从2019年1季度开始,已享受该政策红利,已按照“应纳税额所得额未超过100万元,减按25%计入应纳税额所得额,按20%的税率”的优惠政策申报缴纳了企业所得税。

(三)、个人所得税和社保费率落实情况

1、从1月1日起正式实施的第二步个人所得税改革主要是全面实行综合与分类相结合的个人所得税制设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除,另外优化调整了个人所得税税率结构,让人民群众有实实在在的获得感。

2、从5月1日起实施的社保费降率、降基数政策省政府办公厅已经印发了《降低社会保险费率综合实施方案》。主要内容包括:(1)将城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险)单位缴费比例降至16%;(2)继续执行阶段性降低失业保险、工伤保险费率的有关规定,失业保险总费率1%,其中用人单位费率0.5%,职工个人0.5%,延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日;工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区,可以现行费率为基础下调20%,累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区,可以现行费率为基础下调50%,延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日;(3)调整社保缴费基数政策,以全省上年度城镇非私营单位就业人员平均工资和上年度城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的上年度全口径城镇单位就业人员平均工资,核定社保个人缴费基数上下限;个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险,可以在全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数;(4)加快推进养老保险市级统筹,2020年1月1日起,实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。此外,我省将贯彻落实养老保险基金中央调剂制度,稳步推进社保费征收体制改革。

江西海多化工有限公司、瓦尼迈阿密(江西)化工有限公司、永修县山水文化传媒有限公司对照减税降费的具体政策已落实了降社保费率和个人所得税加计扣除等政策。

三、出台政策的实际效果

(一)短期无法精准统计企业分享增值税改革税收红利

由于4月的税收才刚开始征收,企业把按照新的减税方案实施后的纳税情况整理出来,跟去年的情况对比,才会知道企业对增值税减税的获得感有多强,享受了多少红利。真正的数据执行结果,估计还要看几个月以后的分析比对数据。确实减税红利很大,但分到每一个企业头上,谁能获得多少,这个目前说不清楚,要靠企业自身去解决问题。这次增值税改革涉及到一个价格问题,比如制造业等企业的增值税率从原来的16%变成13%,供应商要跟采购商谈价格,价税合计怎么算。采购商也要跟供应商来谈,因为税率一降,价税合计的数就会变化,这直接影响企业可以分享到多少税收红利。

(二)粗略统计深化增值税改革行业税负变化情况

增值税改革政策的正式实施,使制造业成为减税规模较大、受益较明显的行业。制造业的增值税抵扣上下游通道打通,销项税额大幅减少,进项税额同步小幅减少,总体税负下降明显,该企业企业已享受到减税红利。现以瓦尼迈阿密(江西)化工有限公司2019年5月的经营数据举例:

所属时期

销售金额(元)

按增值税适用税率13%计算(元)

按增值税原税率16%计算(元)

增值税税率调整后销项税额差异(元)

2019.5

1359150.46

176689.54

217464.07

40774.53

5月份,该公司销售额为1359150.46元,按13%税率计算,增值税销项税额为176689.54元,若按调整之前的16%税率计算,增值税销项税额为217464.07元。税率调整造成销项税额减少40774.53元。

现有税率

13%

9%

6%

3%

合计

税额(元)

131310.07

4781.57

1254.34

36.12

137382.1

金额

1010077.46

53128.56

 

 

1063206.02

未调整税率

16%

10%

 

 

 

未调整税额

161612.39

5312.86

 

 

166925.25

合计差额

30302.32

531.29

 

 

30833.61

5月份,该公司增值税适用13%税率的进项税额为131310.07元,若按调整之前的16%税率计算,进项税额为161612.39元,税率调整造成进项税额减少30302.32元;增值税适用9%税率的进项税额为4781.57元,若按调整之前的10%税率计算,进项税额为5312.86元,税率调整造成进项税额减少531.29元。两档税率调整造成进项税额共计减少30833.61元。

(三)深化增值税改革的外溢效应

深化增值税改革使得企业减少应纳税款、减少资金占用,直接增加了现金流,省下来的钱可以用于企业的研发、扩大再生产等更需要的地方,为企业技术改造和产品升级提供有力的支持。省下来的税款将会围绕打造公司的核心竞争力,用于设备升级、新产品开发和广告投入等。企业的“钱袋子”厚实了,才有足够的底气和信心去开拓新的市场,让企业有更多的资金投入科研开发,让企业强壮起来。

四、企业满意度情况

(一)我县财税部门开展落实减税降费政策工作举措

1、不折不扣落实各项税收政策。全面落实各项税收优惠政策,坚决贯彻组织收入原则,坚决不收“过头税”,坚决落实减免税政策。此次减税降费政策是普惠性的政策“大礼包”,做到宣传辅导到位、简便操作到位、工作督导到位,确保所有受益企业应知尽知、应会尽会,提供便利高效的征管服务保障,切实把政策落实的“最后一公里”变成“最好一公里”,把政策“红包”落到实处。

2、持续做好政策宣传。继续积极利用财政和税务部门官网、各单位电子显示屏及政策宣传栏、微信纳税群、税企QQ群等大力宣传深化增值税改革相关政策文件,结合纳税人满意度调查、纳税服务走访等活动,多方面开展政策宣传。

3、持续做好后续跟踪。我县税务部门进一步加强了对办税服务大厅的管理。申报征收期间,安排专人在服务大厅为纳税人提供咨询辅导,及时妥善处理申报期间各种突发情况。加强了对申报资料填写和申报数据质量的监控分析,发现填报不准确的疑点数据,及时提醒并帮助纳税人更正申报。对出错较多的共性问题,组织再宣传、再辅导,帮助纳税人准确填报,为后续政策效应统计分析夯实工作基础。

(二)企业满意度调查情况

该企业切实感到自身在此次国家大规模减税降费政策当中受益巨大。对县级财税部门利用电视、微信群、宣传单及时宣讲政策、答疑解惑,帮助企业知晓政策、用足用好政策方面普遍表示满意。同时认为县级各部门加强了涉企收费管理,制止了“乱收费”、“乱摊派”“乱罚款”等现象发生,切实减轻了企业负担,激发了微观主体活力,促进了经济增长。

五、落实减税降费政策面临的问题及建议

调研组通过专题召开会议,并深入企业,调研企业基本情况,了解经营过程中的实际困难,征求了意见和建议,掌握了第一手详实的资料。同时就落实减税降费政策工作中存在的主要问题、面临的困难以及形成原因进行了一些浅显分析,并提出了几点建议措施。

(一)面临的困难

1、政策落实有困难。虽然深化增值税改革带来的减税效应在逐步显现,但在政策落实过程中仍面临着一些实际困难。一是政策普惠难度大。具体税收措施惠及面广,涉及的纳税人户数数量大,以现有的税务部门工作人员配置,要实现对每一户纳税人进行逐一辅导仍需要一个时间过程;二是纳税人对税收政策理解不一。部分纳税人平时缺乏必要的涉税知识积累,对税收政策理解起来存在一定的难度,对政策的落实产生了一定的阻力。

2、改革落地有困难。新政策的出台,对税务人员在新老优惠政策叠加享受、适用减税政策的范围、纳税人类别变化时减征政策适用时间的确定、申报程序、纳税人未及时享受减征优惠的处理方式等方面的工作提出了更高要求,基层税务人员需要从足够的培训学习和实际操作中获取政策的熟练度,以及企业老总对政策的接受程度和企业财务人员对政策的理解程度不够,在一定程度上阻碍了改革精准落地。

3、减税作用不明显。增量留抵税额退还政策需要企业连续6个月有增量的留抵退税,且第6个月增量不得小于50万,才符合留抵退税。这样一来企业享受该政策的范围就缩小,如果企业的增值税留抵基数很大,但增量不大,那么该优惠政策对企业的减税作用就不明显。

4、地方财力增长难。可以预见,在宏观经济增速快速放缓的环境下,全县将面临重点税源增长乏力,新增税源支撑不足的巨大压力。地方财力增长将难以支持地方支出增长需求,财政支出压力明显加大。

(二)相关建议

1、加大内外部政策宣传培训力度一方面,税务部门要对减税降费政策内容进行详细梳理,采取多轮次、大面积地内部培训,使税务人员准确把握政策内涵。另一方面,还要就政策解读、申报流程等内容有针对性地开展纳税人培训,特别是涉及面较广的小微企业优惠政策,确保应享尽享。

2、增量留抵税额退还减负措施力度不够,试点以逐年递增的比例退还存量留抵税额势在必行。对增量部分给予退税,一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑,另一方面是基于财政可承受能力的考虑,若一次性将存量和增量的留抵税额全部退税,财政短期内不可承受。因而这次只对增量部分实施留抵退税,存量部分视情况逐步消化。但是,从公平的角度看,增值税的留抵额不允许当期退税影响了增值税中性原则的实现,不符合现代税制的发展方向。尤其要考虑到一些行业的生产周期特征,其前期有可能仅有投入,后期才有产出,由于留抵额不允许当期退税,则留抵额结转的时间将与产出的时间直接挂钩,如果产出的时间滞后,则留抵结转的时间就较长,企业需要占用资金成本的时间也就较长,增加了企业的负担。

为减少企业资金占用量、节约筹资成本,同时缓解财政的支出压力,因此建议通过渐进式改革的方式,区别不同行业及不同办理税务登记日期的企业分别制定相应的政策,按逐年递增的比例对2019年3月底形成的存量留抵税额分次予以退还。

3、特定行业加计抵减基数低,加计抵减幅度有待提高,增值税抵扣通道有待彻底打通。为配合制造业等增值税税率降低3%和交通运输服务等增值税税率降低1%,确保现代服务业等增值税税负只减不增,三部门下发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号),对邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务业(简称四项服务)的纳税人,在符合规定条件下,允许按进项税额加计10%抵减应纳税额(简称加计抵减)。这无疑是一项利好的政策,有利于增值税税率调整政策的顺利推进。同时,新政给予了纳税人较大的自主判断权,即“自主判断、自主申报、自主享受”。但是,从实务可操作性的角度来看,四项服务因税制设计上的缺陷很难取得进项税额专用发票,能够加计抵减的进项税额很小。

建议提高四项服务行业进项税额加计抵减比例,打通增值税所有环节抵扣通道尤其是贷款服务增值税抵扣通道,将贷款利息支出纳入抵扣范围,尽可能做到政策享受的合理。

4、拓展高效“用”财之法。积极发挥财政工作主观能动性,一是进一步落实好一般性支出和“三公”经费的压减要求,当好“铁公鸡”,不该花的钱“一毛不拔”;二是通过加强财政资金绩效管理、加大对重点领域和关键环节的投入力度,让有限的财政资金产生更大的效益,打好“铁算盘”,把该花的钱花好,花在刀刃上。

 

 

2019年7月16日

相关附件:

扫一扫在手机打开当前页

- 各省区市政府网站 -
- 县区网站 -
- 部门网站 -
- 乡镇之窗 -
- 其他网站 -
关于我们|联系我们|网站地图|使用帮助 |隐私声明

主 办:中共永修县委 永修县人民政府    承 办:永修县政府信息化工作办公室    网站标识码:3604250013    
E-mail:yongxiu@jiujiang.gov.cn    ICP备案号:赣ICP备12005130号-1    
公安备案号:36042502000101号
     联系电话:0792-3231492